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报销差旅费大于出差借款的处理

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    的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理?
    【解答】因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“库存现金”科目。
    收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记“库存现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
    如果报销差旅费大于借款时,超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目,贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。
    【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元,报销5400元,以现金补足差额。
  会计分录:
  ①借:其他应收款——王某 5000
    贷:库存现金 5000
  ②借:管理费用 5400
    贷:其他应收款——王某 5000
      库存现金 400
  如报销4800元,交回剩余款,则会计分录为:
  借:管理费用 4800
    库存现金 200
   贷:其他应收款——王某 5000

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