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怎样办理出纳工作的交接手续

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    《会计法》第二十四条规定:“会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时,与接管人员办清交接手续,是出纳员应尽的职责,也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作,可以使出纳工作前后衔接,可以防止账目不清、财务混乱。

    出纳工作交接要做到两点:一是移交人员与接管人员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理,做账账核对;账款核对,交接清理后要填写移交表,将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册,按册向接交人点清,然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。

    出纳交接一般分三个阶段进行:

    第一阶段,交接准备。

    准备工作包括以下几个方面:
    (1)将出纳账登记完毕,并在最后一笔余额后加盖名章。
    (2)出纳账与现金、银行存款总账核对相符,现金账面余额与实际库存现金核对一致,银行存款账面余额与银行对账单核对无误。
    (3)在出纳账启用表上填写移交日期,并加盖名章。
    (4)整理应移交的各种资料,对未了事项要写出书面说明。
    (5)编制“移交清册”,填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。

    第二阶段,交接阶段。

    出纳员的离职交接,必须在规定的期限内,向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。
    (1)现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时,移交人要负责查清。
    (2)出纳账和其它会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,由移交人查明原因,在移交清册中注明,由移交人负责。
    (3)接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符,如有不符,应由移交人查明原因,在移交清册中注明,并负责处理。
    (4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和其它实物。
    (5)接交人办理接收后,应在出纳账启用表(见下表)上填写接收时间,并签名盖章。

    第三阶段,交接结束。

    交接完毕后,交接双方和监交人,要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备:单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名,以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份,交双方各执一份,存档一份。

    表1-1 出纳账启用表
    账簿名称 全宗号 目录号 
    账簿页数 自第 页起至第 页止共 页 案宗号 
    盒号 
    使用日期 自 年 月 日至 年 月 日 保管期限 
    单位领导签章 会计主管签章 
    经管人员职别 姓 名 接管日期 签 章 移交日期 签 章
    年 月 日 年 月 日

 


 

  

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