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会计工作流程的详细介绍系列(四)

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    借:现金  
        贷:待处理财产损溢  

 

    借:待处理财产损溢  
        贷:营业外收入(注:无法查明原因)/ 

    2、现金短款  


    借:待处理财产损溢
        贷:现金  


    借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)

         ——应收保险赔偿款

    管理费用——现金短缺(注:无法查明原因) 
        贷:待处理财产损溢 


    3、提取福利费

  借:生产成本 
     营业费用 
       管理费用
    贷:应付福利费

    4、计提工会经费 


  借:管理费用——工会经费  
        贷:其他应付款——工会经费 


    5、计提职工教育经费 


    借:管理费用——职工教育费 
     贷:其他应付款——职工教育费


    6、支付工资

  借:应付工资 
      贷:现金
        应交税金——应交个人所得税 
         其他应付款 
            其他应收款(代扣款项) 


    7、提取城建税

  借:主营业务税金及附加/其他业务支出 
     贷:应交税金——应交城建税 


    8、计提教育费附加 


   借:主营业务税金及附加
      贷:其他应交款——教育费附加 


    9、印花税 


   借:管理费用/待摊费用
      贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税) 

 

 

   

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