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浙江国税:办税指南之防伪税控业务

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  、认证、税控设备、机动车发票税控器具初始发行和维护等内容。

  报税

  认证

  税控设备

  机动车发票税控器具初始发行和维护


  报税

  一、业务概述

  报税是以增值税防伪税控系统为基础,由企业用户通过各自的开票金税卡将报税数据通过网络传输到税局服务端系统,完成报税数据解密、报税业务处理、发票比对等处理工作,查询报税处理的结果信息,并在报税成功进行清卡操作,完成整个报税过程。

  二、纳税人应提供的资料

  (一)常规报税:

  1、专用发票和普通发票同时使用纳税人,需要提供的资料:

  (1)税控IC卡;

  (2)专用发票汇总表;

  (3)专用发票明细表;

  (4)普通发票汇总表;

  (5)普通发票明细表。

  2、使用普通发票纳税人需要提供的资料:

  (1)税控IC卡;

  (2)普通发票汇总表;

  (3)普通发票明细表。

  (二)非常规报税:

  1、企业增值税发票使用统计表;

  2、需要扫描的发票;

  3、税务机关需要的其他资料、文件。

  三、业务流程和承诺时限

  (一)业务流程

  纳税人申请→大厅受理办结。

  (二)承诺期限

  当场办结。

  四、政策依据

  1、《中华人民共和国税收征收管理法》

  2、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  办税指南之防伪税控业务专题主要介绍了报税、认证、税控设备、机动车发票税控器具初始发行和维护等内容。

  认证

  一、业务概述

  认证是指由纳税人通过扫描或人工录入方法将专用发票抵扣联的主要信息(包括开票日期、发票代码、发票号码、购销双方的税务登记号、金额、税额)和发票上的84位密文转化为发票电子数据,经国税机关的防伪税控认证子系统自动对比,产生认证结果的一种方法。包括增值税专用发票认证、机动车销售统一发票及公路内河货物运输发票认证。

  二、纳税人应提供的资料

  (一)增值税专用发票认证:

  纳税人至办税服务厅办理发票认证时该提供以下资料以供查验:

  1、一般情况下,提供纳税人需要认证的发票(原件);

  2、如果纳税人原件丢失,则需要提供:

  (1)纳税人需要认证的发票(复印件);

  (2)对方税务机关开具的丢失增值税专用发票已报税证明单。

  (二)机动车销售统一发票及公路内河货物运输发票认证:

  1、第一次认证需要提供的资料:

  (1)税务登记证;

  (2)一般纳税人资格证;

  (3)需要认证的发票。

  2、再次认证,只需要提供认证发票。

  三、业务流程和承诺时限

  (一)业务流程

  纳税人申请→大厅受理办结。

  (二)承诺期限

  当场办结。

  四、政策依据

  1、《中华人民共和国税收征收管理法》

  2、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  办税指南之防伪税控业务专题主要介绍了报税、认证、税控设备、机动车发票税控器具初始发行和维护等内容。

  税控设备

  一、金税卡

  金税卡业务办理分为首次发行、重新发行、更换、企业信息变更四种业务。

  (一)首次发行

  1、纳税人需要提供的资料

  1、《最高开票限额申请表》;

  2、《增值税防伪税控系统使用通知书》;

  3、购票员身份证(复印件);

  4、纳税人购买的金税卡、IC卡;

  5、税务机关需要的其他资料、文件。

  2、税务机关受理:

  (1)审核资料

  检查纳税人提供的资料是否完备,填写是否齐全、正确;

  (2)将金税卡插入发行器,IC卡插入与金税卡相连的读卡器,进入系统模块:

  ①金税工程增值税防伪税控系统—→系统管理—→纳税人档案管理—→纳税人档案变更,进入“纳税人档案变更”界面,输入纳税人识别号,填写纳税人信息,其中:“批准纳入防伪税控”选择“是”,“批准一般纳税人日期”应该在申请日期之后,点击“变更”;

  ②进入纳税人档案管理—→ 企业发行信息管理,输入纳税人识别号,点击“查找”,进入“认定授权管理界面”,核对“发行信息”;“授权信息”中,纳税人开票机数量填写“1”,勾选相应的发票类型(选择增值税专用发票或者普通发票),开票限额(按防全伪税控资格认定文书),填写月购票限额(默认为25),点击“确认输入”。

  ③点击“退出子系统”,进入“企业发行子系统”—→ 初始发行,输入相关信息,由发行器读取金税卡卡号,IC卡容量选“64k”,购票员的姓名和身份证号必须准确无误。发行完毕后将金税卡和IC卡交还给纳税人

  3、注意要点

  (1)审核纳税人资料时,应该仔细查看“最高开票限额申请表”有无管理科审批、签字、加盖公章;

  (2)点击“企业发行信息管理”,进入认定授权管理界面后,“可开具发票类型”选择增值税专用发票或者增值税普通发票。

  4、政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  (二)重新发行

  重新发行金税卡需要先将IC解锁再重新发行

  1、 纳税人需要提供的资料

  (1)防伪税控系统设备故障登记表;

  (2)金税卡、IC卡;

  (3)税务机关需要的其他资料、文件。

  2、税务机关受理:

  (1)将金税卡插入发行器,IC卡插入读卡器;

  (2)进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→企业发行子系统→发行维护→维护授权,进入“维护授权界面”,点击“税控IC卡解琐”,将IC卡解锁; 再次进入发行维护→维护授权→重新发行,输入纳税人识别号,点击“下一步”,进入“开票机列表”界面,点击“重新发行”。

  3、注意要点

  IC卡先插入大读卡器,待解锁完毕后,再将其插入与金税卡相连的读卡器。

  4、政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  (三)更换

  1、 纳税人需要提供的资料

  (1)伪税控系统设备故障登记表;

  (2)专用设备更换单;

  (3)金税卡、IC卡;

  (4)税务机关需要的其他资料、文件。

  2、税务机关受理:

  (1)将金税卡插入发行器,IC卡插入与金税卡连接的读卡器;

  (2)进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→企业发行子系统→发行维护→维护授权,进入“授权维护界面”,点击“读税控IC卡”,界面显示IC卡信息,点击“税控IC卡解琐”,IC卡解锁;点击“发行维护”→“更换金税卡”,进入“更换金税卡界面”,输入纳税人识别号,点击“下一步”,进入“开票机列表”界面,点击“更换金税卡”,进入“更换金税卡界面”,输入IC卡号码,点击“读卡”,界面显示新金税卡号码,点击“数据校验”。

  (3)、重新读卡

  若纳税人更换金税卡时原卡内有未使用的空白发票,则需要重新读入增值税普通发票和增值税专用发票。由纳税人提供《防伪税控系统设备故障登记表》(加盖纳税人公章和航天信息有限公司服务专用章),工作人员进入“增值税防伪税控系统”—→“发票发售子系统”—→“发票管理” —→“发票退回”,点击“手工退票”根据退回的发票及《登记表》的内容,输入“发票代码”、“起始号码”、“终止号码”、“份数”相关信息后点击“退票”处理。再重进发票管理—→发票发售,插入IC卡,点击读取企业信息,显示该企业基本信息,在购票信息区选择发票类别,把需重新读入的发票份数填在本次购票数量。在发票信息区选择可用发票代码,在起始号码处填入该企业的实际起始号码。然后点击发售,等待读卡,提示发售成功,即重读完成。

  3、注意要点

  (1)更换金税卡时要将IC卡先解锁;

  (2)若同时更换IC卡和金税卡,先更换IC卡再IC卡解锁,最后更换金税卡。

  4、政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  (四)金税卡丢失被盗

  金税卡丢失被盗根据卡内有无增值税专用发票和增值税普通发票分为两种情况。

  1、卡内无空白增值税专用发票,也无增值税普通发票:

  (1)纳税人需要提供的资料:

  ①《一般纳税人企业发票、金税卡、IC卡丢失被盗情况报告表》;

  ②税务机关需要的其他资料、文件。

  (2)税务机关受理:

  ①纳税人填写上述表格后交管理科,由管理科对纳税人进行相应的行政处罚,在《增值税防伪税控系统企业专用设备丢失被盗补发表》签署意见,转交税政科审批,最后由纳税人至航天公司领取金税卡,纳税人携带金税卡至办税服务厅发票管理窗口进行更换金税卡。

  ②更换金税卡的相关操作同(三)

  2、卡内有空白增值税专用发票,无增值税普通发票:

  (1)纳税人需要提供的资料:

  ①《一般纳税人企业发票、金税卡、IC卡丢失被盗情况报告表》;

  ②《增值税失控发票登记表》;

  ③《关于要求缴销失控发票的报告》;

  ④税务机关需要的其他资料、文件。

  (2)税务机关受理:

  ① 纳税服务科科长在《一般纳税人企业发票、金税卡、IC卡丢失被盗情况报告表》上签署意见及时间,由办税窗口进行失控发票录入;

  ②失控发票的录入(此过程同“发票管理”章节的“增值税专用发票失控录入”):

  进入系统模块:增值税防伪税控系统—→发票发售子系统—→发票管理,在“发票管理”下拉列表中选择“失控发票登记”;根据实际情况,选择“正常企业失控发票登记”、“非正常企业失控发票登记”或“失控发票手工录入”,填写相关内容,点击“保存”;将《增值税失控发票登记表》留存,整理并归档。

  ③ 失控发票录入后,由管理科室对纳税人进行相应的行政处罚,在《增值税防伪税控系统企业专用设备丢失被盗补发表》签署意见,转交税政科审批,最后由纳税人至航天公司领取金税卡,纳税人携带金税卡至办税服务厅发票管理窗口进行更换金税卡。

  ④更换金税卡的相关操作同(三)。

  ⑤ 纳税人携带《关于要求缴销失控发票的报告》和空白增值税专用发票实物到办税窗口进行缴销:

  进入系统模块:CTAIS系统—→“发票缴销管理”,进入“纳税人发票缴销管理”界面,据实填入纳税人识别号,申请日期,填写“缴销原因”,选择“企业经办人”,输入“缴销意见”为“同意”,选择“缴销人”、“监销人”,点击“保存”。

  ⑥ 如果空白发票增值税专用发票的实物也遗失,由管理科室录入《发票挂失毁损报告表》,最后流转到税政科终审。

  3、在以上两种情况下,当卡内有增值税普通发票时,再增加以下操作:

  认证子系统—→发票认证—→空白作废发票存根联补录,进入“补录条件设置”界面,填入纳税人识别号、发票代码及发票起始号码,点击“确定”。

  4、注意要点

  ①《发票、金税卡、IC卡丢失被盗报告表》及《增值税失控发票登记表》是否按实际情况填写完整,章戳齐全;

  ②《增值税失控发票登记表》中是否有纳税服务科科长签字,核对签字时的年、月、日、时(精确到几时几分),确认是否系当天办理。

  ③卡内已开具的增值税专用发票,在次月七日前带已开具的发票原件到大厅后台进行手工报税。

  5、政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  《中华人民共和国发票管理办法》

  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

  《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)

  二、IC卡

  IC卡有更换和解琐两种情况。

  (一)更换

  1、纳税人需要提供的资料

  纳税人到办税服务厅申请更换IC卡时,提供以下资料以供查验:

  ①防伪税控系统设备故障登记表;

  ②专用设备更换单;

  ③IC卡。

  2、税务机关受理

  (1)将IC卡插入大读卡器;

  (2)进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→企业发行子系统→发行维护→更换IC,输入纳税人识别号,进入“开票机列表”界面,点击“更换IC卡”,进入“更换IC卡界面”,输入新金税卡号码,点击“数据校验”。

  3、注意要点

  纳税人提供的资料应该完备,《防伪税控系统设备故障登记表》和《专用设备更换单》是否按实际情况填写完整,章戳齐全。

  4、政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  (二) 解锁

  解锁分为解锁重写和清零解锁两种情况

  1、解锁重写

  (1)纳税人需要提供的资料

  纳税人到办税服务厅申请IC卡解锁时,提供以下资料以供查验:

  ①防伪税控系统设备故障登记表;

  ②IC卡。

  (2)税务机关受理:

  ①将IC卡插入大读卡器;

  ②进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→企业发行子系统→发行维护→维护授权,进入“维护授权”界面,点击“税控IC卡解锁”;再进入“发行维护”→“重写IC卡”,输入纳税人识别号,进入“开票机列表”界面,点击“重写IC卡”,修改相关信息,点击“确认修改”。

  (3)注意要点:

  ①重写IC卡一般在发票操作失误退回需要重新读入时进行;并且重写前要先解锁;

  ②重写“IC”卡时,如果重写不成功,操作界面上会出现代码“300”,此时应先关闭IE浏览器,电脑需关机后再开机进行操作,如果任然无法成功重写,需要更换IC卡;若IC卡重写不成功,不能强制解锁,需要更换IC卡。

  (4)政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  2、清零解琐

  (1)纳税人需要提供的资料

  纳税人到办税服务厅向发票管理窗口申请IC卡清零解锁时,提供以下资料以供查验:

  ①IC卡

  ②防伪税控系统设备故障登记表(由航天信息有限公司提供)

  (2)税务机关受理:

  ①将“授权IC卡”插入读卡器;

  ②进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→报税子系统→常规报税,在界面的下拉框中选择发票类型,点击“数据采集”,系统金税卡登陆对话框,登陆成功后,插入企业IC卡,点击“取消清除IC卡”。

  (3)注意:

  ① 在IC被锁死的情况下,如果纳税人还在申报期内,则进行再次报税;如果超过申报期,需要清零解琐;

  ② 防伪税控系统设备故障登记表需要由航天信息有限公司提供。

  (4)政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  三、企业信息的变更

  企业信息包括名称、开户行、地址、法人等信息。

  (一)提供资料

  纳税人到办税服务厅办理企业信息变更时时,提供以下资料以供查验:

  1、税务登记证副本(复印件);

  2、金税卡、IC卡;

  3、税务机关需要的其他资料、文件。

  (二)税务机关受理

  进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→系统管理→纳税人档案管理→纳税人档案变更,输入纳税人名称、地址、法人、联系电话等相关信息,点击“变更”;进入“企业发行子系统”→ “变更发行” →“变更企业基本信息”,进入“开票机列表”界面,点击“变更企业基本信息”,进入变更企业基本信息界面,按照纳税人档案信息相应更改,点击“数据校验”。

  (三)注意要点

  1、纳税人名称变更时需要携带金税卡;

  2、购票员变更时需要携带IC卡;

  3、原购票员身份证复印件。

  (四)政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  四、注销一般纳税人资格前的授权与报税

  企业发生解散、破产等情形而办理注销税务登记前应该将“金税卡”和“税控IC卡”注销。

  (一)申请资料

  纳税人到办税服务厅办理注销一般纳税人资格的授权与报税时,提供以下资料以供查验:

  1、《取消一般纳税人资格审批表》;

  2、金税卡、IC卡;

  3、税务机关需要的其他资料、文件。

  (二)税务机关受理:

  1、注销一般纳税人资格前的授权

  工作人员进入系统模块:金税工程增值税防伪税控系统→企业发行子系统→发行维护→维护授权,进入“维护授权”界面,点击“读税控IC卡”,勾选“修改时钟”,点击“修改时钟授权”,点击“确定”。工作人员在《取消一般纳税人资格审批表》上盖章。

  2、注销一般纳税人资格前的报税

  金税工程增值税防伪税控系统→报税子系统→报税处理→非常规报税→注销一般纳税人资格,进入“注销一般纳税人资格界面”,在发票选择下拉框中选择发票类型,点击“数据采集”,系统显示采集信息,与纳税人提供的发票核对。工作人员在《取消一般纳税人资格审批表》上盖章。

  (三)注意要点:

  1、注销一般纳税人资格前,纳税人应该先将增值税专用发票和普通发票缴销,再到发票管理窗口授权,然后纳税人进行抄税,最后再到发票管理窗口报税。

  2、此操作中如果出现“非征税期,无法报税”的对话框,则应该先将IC卡解锁并重写,再重新修改IC卡时钟修改。

  3、授权、报税完毕后,纳税人携带章戳齐全的《取消一般纳税人资格审批表》、金税卡和IC卡到政策法规科。

  (四)政策依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

  办税指南之防伪税控业务专题主要介绍了报税、认证、税控设备、机动车发票税控器具初始发行和维护等内容。

  机动车发票税控器具初始发行和维护

  一、税控盘初始化

  (一)申请资料

  纳税人到办税服务厅办理机动车税控盘初始化时,提供以下资料以供查验:

  1、已经购买的机动车税控盘;

  2、税务登记证副本;

  3、主管税务机关要求报送的其他资料、证件。

  (二)税务机关受理

  1、进入公路内河货物运输税控系统—→“注册登记管理”—→“用户注册登记”,输入纳税人识别号,点击“确定”;

  2、根据企业提供的信息输入“用户名称”、“经营项目”、“注册类型”等相关信息,点击“提交”;

  3、核对无误后点击“确定”完成税控盘写盘相关操作。

  (三)注意要点

  1、各项资料和手续是否齐全,填写内容是否准确无误,章戳齐全;

  2、纳税人需先行到税政科办理税控盘购买的相关手续。

  (四)政策依据

  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  二、注册登记变更

  (一)申请资料

  纳税人到办税服务厅办理机动车税控盘注册登记变更时,提供以下资料以供查验:

  1、机动车税控盘;

  2、税务登记证副本;

  3、主管税务机关要求报送的其他资料、证件。

  (二)税务机关受理

  1、进入公路内河货物运输税控系统—→“注册登记管理”—→“注册登记变更”,输入纳税人识别号,点击“确定”,完成税控盘写盘相关操作

  (三)注意要点

  变更后需进行报税后才能生效。

  (四)政策依据

  《中华人民共和国发票管理办法》

  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  三、税控器具注销

  税控器具注销是税控器具用户由于终止业务或税控器具故障等原因向税务机关提出注销其税控器的业务处理,包括异常税控器具注销的情况。

  (一)申请资料

  纳税人到办税服务厅申请税控器具注销时,提供以下资料以供查验:

  1、要求注销税控器具的报告;

  2、机动车税控盘;

  3、主管税务机关要求报送的其他资料、证件。

  (二)税务机关受理

  1、进入公路内河货物运输税控系统—→“注册登记管理”—→“税控器具注销”,输入纳税人识别号,根据实际情况“注销类型”为“注销用户”、“注销税控盘”或“注销传输盘”,点击“下一步”;按提示完成。

  2、留存关资料并归档。

  (三)注意要点

  1、当税控器具出现异常无法正常使用时,先进行“异常数据恢复”,再进行“盘退票”,然后是“异常注销”、“正常注销”;

  2、在注销前要确认税控盘内数据已经报送、盘内购票信息已经处理;再核查报送的信息是否有遗漏,若有要根据实际发票进行存根联补录,确保开票数据的完整理性。

  (四)政策依据

  《中华人民共和国发票管理办法》

  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  四、税控器具应用维护

  税务机关操作

  1、进入公路内河货物运输税控系统—→“税控器具应用维护”—→“ 税控器具应用维护”模块,插入要维护的税控器具,显示“读税控器具信息结果显示”界面;

  2、查看显示的税控盘信息,根据实际情况选择“税控器具口令解锁”、“校准时钟为系统时间”、“读税控器具信息”、“保存结果”、“异常数据恢复”、“税控器具应用检测”、“税控盘发票明细数据检测”、“同步税控盘密钥”进行相关操作;

  (三)注意要点

  确认税控盘内数据已经报送,盘内购票信息要先进行盘退票,注意一经操作盘内信息不可恢复。

  (四)政策依据

  《中华人民共和国发票管理办法》

  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

  《中华人民共和国税收征收管理法》

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