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北京地税:办税指南之税收优惠(四)

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   耕地占用税减免申报审核事项
   企业改制重组不征契税审核事项
   全资子公司承受母公司资产不征契税审核事项
   国有控股公司投资组建新公司免征契税审核事项
   廉租住房经营管理单位购买廉租房、经适房经营管理单位回购经适房、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征契税审核事项
   外国银行分行改制为外商独资银行免征契税审核事项
   企业改制重组减免契税审核事项
   中国信达等四家金融资产管理公司及其经批准分设于各地的分支机构调整接收相关国有商业银行的不良债权,借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的契税减免审核事项
   依法应当予以免税的外国驻京外交机构、联合国驻京机构以及外交人员承受土地、房屋权属的契税减免审核事项
   社会力量举办的教育机构承受土地、房屋用于教学的契税减免审核事项
   单位土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属契税减免审核事项
   纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的契税减免审核事项
   国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施契税减免审核事项
   城镇职工第一次购买公有住房契税减免审核事项
   个人购买经济适用住房契税减免审核事项
   个人土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属契税减免审核事项
   1994年1月1日以前立项,2000年底前销售房地产免征土地增值税审核事项
   减免税报批管理事项
   营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税事项
   技术交易免征营业税备查事项
   技术交易免征营业税数据备查事项

耕地占用税减免申报审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  纳税人应在耕地或其他农用地所在地的主管税务机关办理减免申报手续。

  (二)时限

  纳税人应在收到土地管理部门办理占用农用地手续通知时。

  未按时限要求办理该事项的,税务机关依照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.批准用地文件原件

  2.发展和改革委员会批准立项文书原件

  3.项目建设平面图原件

  (二)提交资料

  1.《耕地占用税减免申报表》(一式两份)

  2.批准用地文件(加盖公章的复印件)

  3.发展和改革委员会批准立项文书(加盖公章的复印件)

  4.项目建设平面图(加盖公章的复印件)

  5.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

企业改制重组不征契税审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  1.在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。

  2.企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,不征收契税。

  3.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移,不征收契税。

  4.企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,不征收契税。

  5.其他依法律、法规及财政部、国家税务总局规定不征契税的情况。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本

  2.《税务登记证》副本

  3.法定代表人身份证明原件

  4.经办人身份证明原件(委托代办时出示)

  (二)提交资料

  1.《土地增值税涉税证明》(区县局契税、土增税减免税合并审批的,纳税人申报减免税时可暂不提供)

  2.《不征契税政策界定申请核定表》

  3.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  4.针对企业改制重组适用具体政策的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  5.土地、房屋权属证书(加盖公章的复印件)

  6.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、经办人身份证明(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

全资子公司承受母公司资产不征契税审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  公司制企业在重组过程中,以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资,属同一投资主体内部资产划转,对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为,不征收契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本

  2.《税务登记证》副本

  3.法定代表人身份证明原件

  4.经办人身份证明原件(委托代办时出示)

  (二)提交资料

  1.《土地增值税涉税证明》(区县局契税、土增税减免税合并审批的,纳税人申报减免税时可暂不提供)

  2.《不征契税政策界定申请核定表》

  3.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  4.针对企业改制重组适用具体政策的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  5.土地、房屋权属证书(加盖公章的复印件)

  6.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、经办人身份证明(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

国有控股公司投资组建新公司免征契税审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  对国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。上述所称国有控股公司,是指国家出资额占有限责任公司资本总额50%以上,或国有股份占股份有限公司股本总额50%以上的国有控股公司。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本、《税务登记证》副本原件

  2.受托人合法身份证明原件

  3.针对企业改制适用具体政策的有关证明资料原件

  4.土地、房屋权属证书原件

  5.用以证明土地、房屋价值的资料的原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(区县局契税、土增税减免税合并审批的,纳税人申报减免税时可暂不提供)

  3.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  4.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  5.针对企业改制适用具体政策的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  6.土地、房屋权属证书(加盖公章的复印件)

  7.用以证明土地、房屋价值的资料(加盖公章的复印件)

  8.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

廉租住房经营管理单位购买廉租房、经适房经营管理单位回购经适房、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征契税审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的,免征契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.用以证明廉租住房经营管理单位、经济适用住房经营管理单位的证明资料,如机关、事业单位法人登记证、组织机构代码证书、上级批准设立文件等合法凭证原件

  2.《房屋所有权证》(二手房)原件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料原件(新房)

  3.购房合同原件、付款凭证原件

  4.廉租住房经营管理单位、经济适用住房经营管理单位决定回购的文件、证明等原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  3.用以证明廉租住房经营管理单位、经济适用住房经营管理单位的证明资料,如机关、事业单位法人登记证、组织机构代码证书、上级批准设立文件等合法凭证(加盖公章的复印件)

  4.《房屋所有权证》(二手房)(加盖公章的复印件);确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料(新房)(加盖公章的复印件)

  5.购房合同(加盖公章的复印件)、付款凭证(加盖公章的复印件)

  6.廉租住房经营管理单位、经济适用住房经营管理单位决定回购的文件、证明等(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

外国银行分行改制为外商独资银行免征契税审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  根据《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关契税政策的通知》(财税〔2003〕184号)的规定,外国银行分行改制前拥有的房产产权,转让至改制后设立的外商独资银行(或其分行)时,可免征契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本、《税务登记证》副本原件

  2.受托人合法身份证明原件

  3.针对企业改制适用具体政策的有关证明资料原件

  4.《土地使用权证》、《房屋所有权证》原件

  5.用以证明土地、房屋价值的资料的原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  3.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  4.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  5.针对企业改制适用具体政策的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  6.《土地使用权证》、《房屋所有权证》(加盖公章的复印件)

  7.用以证明土地、房屋价值的资料(加盖公章的复印件)

  8.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

企业改制重组减免契税审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  符合《财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2003〕184号)或《财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2008〕175号)文件规定的纳税人。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本、《税务登记证》副本原件

  2.受托人合法身份证明原件

  3.针对企业改制重组适用具体政策的有关证明资料原件

  4.《房屋所有权证》、《土地使用权证》原件

  5.用以证明土地、房屋价值的资料的原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(区县局契税、土增税减免税合并审批的,纳税人申报减免税时可暂不提供)

  3.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  4.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  5.针对企业改制重组适用具体政策的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  6.《房屋所有权证》、《土地使用权证》(加盖公章的复印件)

  7.用以证明土地、房屋价值的资料(加盖公章的复印件)

  8.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

中国信达等四家金融资产管理公司及其经批准分设于各地的分支机构调整接收相关国有商业银行的不良债权,借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司,及其经批准分设于各地的分支机构接受相关国有银行的不良债权,借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的,免征承受土地使用权、房屋所有权应缴纳的契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本、《税务登记证》副本原件

  2.受托人合法身份证明原件

  3.接受相关国有银行的不良债权,借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的有关证明资料原件

  4.《土地使用权证》、《房屋所有权证》原件

  5.用以证明土地、房屋价值的资料的原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》

  2.《附送资料清单》

  3.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  4.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  5.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  6.接受相关国有银行的不良债权,借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  7.《土地使用权证》、《房屋所有权证》(加盖公章的复印件)

  8.用以证明土地、房屋价值的资料(加盖公章的复印件)

  9.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

依法应当予以免税的外国驻京外交机构、联合国驻京机构以及外交人员承受土地、房屋权属的契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  依法应当予以免税的外国驻京外交机构、联合国驻京机构以及外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认,可以免征契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.批准机构设置的文件或资料、外交人员身份证明原件

  2.外交部确认资料原件

  3.购房合同及付款凭证原件

  4.商品房购房合同原件(新房)

  5.《房屋所有权证》(二手房)原件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料原件(新房);购房发票原件及复印件

  6.受托人合法身份证明原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  3.批准机构设置的文件或资料、外交人员身份证明(加盖公章的复印件)

  4.外交部确认资料(加盖公章的复印件)

  5.购房合同及付款凭证(加盖公章的复印件)

  6.《北京市地方税务局契税申报表》(带有条形码);《存量房买卖房屋信息表(纳税)》(二手房)或商品房购房合同(新房)(加盖公章的复印件)

  7.《房屋所有权证》(二手房)(加盖公章的复印件);确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料(新房)(加盖公章的复印件)

  8.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  9.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

社会力量举办的教育机构承受土地、房屋用于教学的契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》,由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第(一)款的规定,免征契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《社会力量办学许可证》原件

  2.购房合同及付款凭证原件

  3.用以证明企业、事业组织、社会团体、及其他社会组织和公民个人的证明资料原件

  4.《土地使用权证》、《房屋所有权证》(二手房)原件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料原件(新房)

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  3.《社会力量办学许可证》(加盖公章的复印件)

  4.购房合同及付款凭证(加盖公章的复印件)

  5.用以证明企业、事业组织、社会团体、及其他社会组织(加盖公章的复印件)和公民个人的证明资料复印件

  6.《土地使用权证》、《房屋所有权证》(二手房)(加盖公章的复印件);确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料(新房)(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

单位土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分,免征契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.房屋拆迁协议原件

  2.《营业执照》副本、《税务登记证》副本原件

  3.购房合同、付款凭证原件

  4.受托人合法身份证明原件(限于委托代办时出示)

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  3.房屋拆迁协议复印件

  4.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  5.购房合同、付款凭证(加盖公章的复印件)

  6.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本、《税务登记证》副本原件

  2.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的有关证明资料原件

  3.受托人合法身份证明原件

  4.土地使用权属证明原件、付款凭证原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手)

  3.《营业执照》副本、《税务登记证》副本(加盖公章的复印件)

  4.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的有关证明资料(加盖公章的复印件)

  5.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  6.土地使用权属证明(加盖公章的复印件)、付款凭证(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公的办公室(楼)、档案室、职工食堂、教学的教室(教学楼)、实验室(楼)、操场、图书馆、食堂、学生宿舍、医疗的门诊部、化验室、住院部、药房、科研的试验场、试验楼。“事业单位”是指必须按《事业单位财务规则》进行财务核算的事业单位。

  2.军事单位承受的土地、房屋用于地上和地下的军事指挥工程,军用的机场、库房、营区、训练场、试验场和通信、导航、观测台站。

  3.监狱管理部门承受的办公用房、监舍。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.用以证明国家机关、事业单位、社会团体、军事单位性质的证明资料原件,如机关、事业单位法人登记证、组织机构代码证书、社会团体登记证、税务登记证、批准成立文件等合法凭证

  2.上级主管部门批准购买办公用房等用途土地、房屋的文件原件

  3.承受土地、房屋权属合同原件

  4.受托人合法身份证明原件

  5.《房屋所有权证》(二手房)原件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料原件(新房);付款凭证原件

  (二)提交资料

  1.《契税减免税申报表》、《附送资料清单》

  2.《土地增值税涉税证明》(二手房)

  3.用以证明国家机关、事业单位、社会团体、军事单位性质的证明资料(加盖公章的复印件),如机关、事业单位法人登记证、组织机构代码证书、社会团体登记证、税务登记证、批准成立文件等合法凭证

  4.上级主管部门批准购买办公用房等用途土地、房屋的文件(加盖公章的复印件)

  5.承受土地、房屋权属合同(加盖公章的复印件)

  6.法定代表人身份证明(加盖公章的复印件)、授权委托书原件、受托人合法身份证明(加盖公章的复印件)

  7.《房屋所有权证》(二手房)(加盖公章的复印件);确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料(新房)(加盖公章的复印件);付款凭证(加盖公章的复印件)

  8.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

城镇职工第一次购买公有住房契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  城镇职工第一次购买公有住房的,在本市规定标准面积以内的部分免征契税,超过的部分,仍应按照规定缴纳契税。因原住房未达到本市规定标准面积而重新购买公有住房的,视为第一次购房。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.个人合法身份证明

  2.经办人身份证明原件(委托代办时出示)

  3.购房协议、合同、付款凭证

  (二)提交资料

  1.个人所在单位出具的职工身份证明

  2.单位或房管部门按照房改政策出售住房的决议、文件等证明材料(加盖公章的复印件)

  3.个人身份证明复印件

  4.授权委托书原件、经办人身份证明复印件(委托代办时出示)

  4.购房协议、合同、付款凭证复印件

  5.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

个人购买经济适用住房契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税。

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.商品房购房合同原件(新房)

  2.《房屋所有权证》(二手房)原件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料原件(新房);购房发票原件

  3.个人合法身份证明原件

  4.受托人身份证明原件(限于纳税人委托他人代办缴税手续)

  (二)提交资料

  1.《北京市地方税务局契税申报表》(带有条形码);《存量房买卖房屋信息表(纳税)》(二手房)或商品房购房合同复印件(新房)

  2.《房屋所有权证》(二手房)复印件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料复印件(新房);购房发票复印件

  3.个人合法身份证明复印件

  4.授权委托书原件及受托人身份证明复印件(限于纳税人委托他人代办缴税手续)

  5.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料资料齐全的即时办理

个人土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属契税减免审核事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分,免征契税

  (二)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.商品房购房合同原件(新房)

  2.《房屋所有权证》(二手房)原件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料原件(新房);购房发票原件

  3.购房人与被拆迁人不一致的,需提供直系亲属关系证明原件;属于夫妻关系,需提供婚姻关系证明

  4.被拆迁人身份证地址或户口簿与拆迁地址不一致的,需提供购房人户口本或原居住地管理机关开具的居住证明原件

  5.个人身份证明原件

  6.房屋拆迁协议原件

  7.受托人合法身份证明原件(限于纳税人委托他人代办缴税手续)

  (二)提交资料

  1.《北京市地方税务局契税申报表》(带有条形码),《存量房买卖房屋信息表(纳税)》(二手房)或商品房购房合同复印件(新房)

  2.首次购买90平方米以下普通住房的,需提供首次购房证明或首次购房承诺书

  3.《房屋所有权证》(二手房)复印件;确定房屋最终地址、面积及成交价格的相关资料复印件(新房);购房发票复印件

  4.购房人与被拆迁人不一致的,需提供直系亲属关系证明原件;属于夫妻关系,需提供婚姻关系证明

  5、被拆迁人身份证地址或户口簿与拆迁地址不一致的,需提供购房人户口本或原居住地管理机关开具的居住证明复印件

  6.个人身份证明复印件

  7.授权委托书原件、受托人合法身份证明复印件(限于纳税人委托他人代办缴税手续)

  8.房屋拆迁协议复印件

  9、个人拆迁《承诺书》

  10.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

1994年1月1日以前立项,2000年底前销售房地产免征土地增值税审核事项

  让房地产的,免征土地增值税。签订合同日期以有偿受让土地合同签订之日为准。

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  房地产开发企业一九九四年一月一日以前已签订房地产开发合同或已立项,并已按规定投入资金进行开发,其在一九九四年一月一日以后五年内首次转让房地产的,免征土地增值税。签订合同日期以有偿受让土地合同签订之日为准。

  (二)时限

  1.凡符合应办理土地增值税清算条件的纳税人,应在90日内向主管地方税务机关提出清算税款申请。

  2.凡主管税务机关要求纳税人办理土地增值税清算手续的房地产开发项目,纳税人应在接到《土地增值税清算通知书》之日起30日内填写《土地增值税清算申请表》报送主管地方税务机关办理清算申请手续。如有特殊原因需要延长的,纳税人应在《土地增值税清算申请表》中注明延长理由,可延长至90日。

  3.未按时限要求办理该事项的,税务机关依照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.《营业执照》副本

  2.《税务登记证》副本

  3.法定代表人身份证明原件或复印件(复印件限于委托代办时出示并加盖公章)

  4.经办人身份证明原件(委托代办时出示)

  (二)提交资料

  1.《土地增值税清算鉴证报告》

  2.《土地增值税纳税申报表(一)》

  3.《土地增值税清算材料清单》

  4.《土地增值税清算申请表》

  5.《商品房购销合同统计表》原件并加盖公章,内容包含:销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、合同签定日期、用途等

  6.《国有土地使用权证书》(加盖公章的复印件)

  7.取得土地使用权时所支付的地价款有关证明凭证及国有土地使用权出让或转让合同(加盖公章的复印件)

  8.项目竣工决算报表、工程合同结算单、项目工程竣工验收报告(加盖公章的复印件)

  9.能够按清算项目支付金融机构贷款利息的有关证明及借款合同清单(加盖公章的复印件)

  10.清算项目的销售许可证(加盖公章的复印件)

  11.与转让房地产有关的完税凭证(加盖公章的复印件),包括:已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等

  12.已缴纳土地增值税的完税凭证(加盖公章的复印件)

  13.房地产开发合同、立项批复、投入资金开发的有关合同等证明(加盖公章的复印件)

  14.委托授权书原件、经办人身份证明(加盖公章的复印件)

  15.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

减免税报批管理事项

  一、范围(条件)和时限

  依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税、免税。本事项专指应由北京市地方税务机关审批的减免税项目(报批类)。报批类减免税项目的具体范围(条件)和时限详见分项目减免税事项(报批类)。

  减免税审批决定未下达前,纳税人应按规定办理申报缴纳税款。

  纳税人在享受减免税期间应当按期进行减免税申报,依法接受主管税务机关的日常监督管理。

  报批类减免税包括以下项目:

  (一)综合

  1.为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新设立的服务型企业申请减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加审批事项

  2.为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新设立的服务型企业申请减免营业税、城市维护建设税和教育费附加审批事项和城镇退役士兵自谋职业从事个体经营申请减免营业税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加审批事项流程名称。

  3.城镇退役士兵自谋职业从事个体经营申请减免营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加审批事项

  4.随军家属从事个体经营申请减免营业税、个人所得税审批事项

  5.自主择业的军转干部从事个体经营申请减免营业税、个人所得税审批事项

  6.支持和促进就业减免税审批事项

  (二)营业税

  1.为安置随军家属就业而新开办的企业申请减免营业税审批事项

  2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业申请减免营业税审批事项

  3.安置残疾人就业企业减征营业税审批事项

  4.世行贷款粮食流通项目申请减免营业税审批事项

  5.中小企业信用担保机构申请减免营业税审批事项

  6.一年期以上返还性人身保险业务免征营业税审批事项

  7.经认定的国家储备商品企业申请减免营业税审批事项

  8.营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税事项

  (三)个人所得税

  残疾人、烈属、孤老人员申请减免个人所得税审批事项

  (四)房产税

  房产税困难性减免审批事项

  (五)城镇土地使用税

  城镇土地使用税困难性减免审批事项

  二、纳税人提供资料

  减免税项目的具体提供资料详见分项目减免税事项(报批类)。

营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围

  本辖区所属营业税纳税人购置税控收款机。

  (二)条件

  根据京财税〔2005〕135号文件规定,营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。可抵免税额=(价款/1+17%)×17%。

  (三)时限

  无

  二、纳税人提供资料

  (一)出示资料

  1.税务登记证副本原件

  2.购置税控收款机发票原件

  (二)提交资料

  1.《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》

  2.《北京市__地方税务局抵免营业税申请资料清单》

  3.购置税控收款机发票复印件

  4.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

技术交易免征营业税备查事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  凡符合技术交易业务免征营业税条件的单位和个人,包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人。

  (二)条件

  对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。

  (三)时限

  无。

  二、纳税人提供资料(扣缴义务人提交资料)

  (一)出示资料

  无。

  (二)提交资料

  1.技术交易免征营业税备查申请表

  2. 经技术合同登记机构认定登记的技术合同(加盖公章的复印件)

  3. 商务部门颁发的《技术进口合同登记证书》及《技术进口合同数据表》(加盖公章的复印件)

  4. 有委托代办事项的应出具委托方法定代表人签字的授权委托书

  5. 技术合同登记机构确认的《技术合同技术性收入核定表》

  6.与技术交易免征营业税相关的技术转让、技术开发结算发票复印件(加盖公章的复印件)

  7.国家税务总局或北京市地方税务局明确要求的其他资料

  注:

  1.境内单位或个人所需材料:应提供1、2、5、6项;

  2.外国企业或外籍个人所需材料:应提供1、2、3、4、5项;

  3.以转让软件著作权签订的技术转让合同所需资料:1、2、5、6项和国家版权局注册登记的《著作权证》;

  4.对于签订技术合同但未取得技术交易收入前办理备查手续的,可以不提供5、6项。

技术交易免征营业税数据备查事项

  一、范围(条件)和时限

  (一)范围(条件)

  凡符合技术交易业务免征营业税条件的单位和个人,包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人。

  (二)条件

  持有《技术交易免征营业税备查通知书》的纳税人,应于取得该项技术交易收入的次月月终前,携带《技术交易免征营业税数据备查资料清单》所列资料,填写《技术交易免征营业税数据备查表》,向主管税务机关报送减免税备查数据情况。

  (三)时限

  持有《技术交易免征营业税备查通知书》的纳税人,应于取得该项技术交易收入的次月月终前,办理数据备查。

  二、纳税人提供资料(扣缴义务人提交资料)

  (一)出示资料

  无。

  (二)提交资料

  1. 《技术交易免征营业税数据备查表》

  2. 技术合同登记机构确认的《技术合同技术性收入核定表》

  3. 与技术交易免征营业税相关的技术转让、技术开发结算发票复印件

  4. 银行进账单

  5. 境外机构付汇要求文书

  注:

  1.境内单位或个人取得技术转让或技术开发收入时所需材料:应提供1、2、3、4项;

  2.外国企业或外籍个人取得技术转让、技术开发收入时所需材料:应提供1、2、5项;

  3.承担国家财政资金设立科技项目备查采集时所需材料:应提供1、3、4项。

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