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广东国税:办税指南之税收优惠

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政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

目录
             企业所得税减免税备案条件及流程
             生产企业(纳税人)申请免税车型
             葡萄酒消费税退税
             石脑油消费税免税
             符合条件的技术转让所得的优惠
             企业财产损失所得税税前扣除申报
             从事符合条件的环境保护、节能节水项目的优惠
             创业投资企业的优惠
             购置环境保护、节能节水、安全生产设备的投资额
             综合利用资源减计收入的优惠
             国家需要重点扶持的高新计税企业的优惠
             固定资产加速折旧的优惠
             农、林、牧、渔业的优惠
             拍卖行的优惠
             农业生产饲料的优惠
             国家重点扶持的公共基础设施项目的优惠
             开发新技术、新产品、新工艺的优惠
             符合条件的小型微利企业的优惠
             民族自治地方的优惠
             残疾人就业税收优惠企业纳税人退税申请审批
             重点软件企业、集成电路生产企业税收优惠
             安置残疾人员的优惠
             军队军工系统的优惠
             医疗卫生机构产品
             公安司法部门的优惠
             宣传文化的优惠
             纳税人减免税申请审批(适用于增值税)
             车辆购置税减免税

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

企业所得税减免税备案条件及流程


一、企业享受企业所得税减免税条件

(一)国家需要重点扶持的高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:  

1.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

2.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例; 

3.高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;   

4.科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;   

5.高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。  

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。  

对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。   

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得   

国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。   

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。  

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得   

符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。    

(四)符合条件的小型微利企业  

符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:  

1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;   

2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。  

(五)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除  

研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。   

(六)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。  企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法,由国务院另行规定。  

(七)创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资   

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。  

(八)企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入  

企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。 

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。  

(九)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免企业所得税。  

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例抵免企业所得税。是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。  

享受前款规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。   

(十)从事农、林、牧、渔业项目的所得  

1.企业从事下列项目的所得,免征企业所得税
    (1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
    (2)农作物新品种的选育;
    (3)中药材的种植;
    (4)林木的培育和种植;
    (5)牲畜、家禽的饲养;
    (6)林产品的采集;
    (7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
    (8)远洋捕捞。   

2.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
    (1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
    (2)海水养殖、内陆养殖。  

企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。   

(十一)软件企业、集成电路企业所得税优惠  

1. 符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。  

2. 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。  

3. 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。  

4.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。  

5. 企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。   

6. 集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。  

7. 集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。  

8. 集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

9.集成电路生产企业,是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业:

(1)依法在中国境内成立并经认定取得集成电路生产企业资质的法人企业;

(2)签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%;

(3)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和,下同)总额的比例不低于5%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

(4)集成电路制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%;

(5)具有保证产品生产的手段和能力,并获得有关资质认证(包括ISO质量体系认证、人力资源能力认证等);

(6)具有与集成电路生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件。

10.集成电路设计企业或符合条件的软件企业,是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业务并同时符合下列条件的企业:

(1)2011年1月1日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业;

(2)签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%;

(3)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

(4)集成电路设计企业的集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%;软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

(5)主营业务拥有自主知识产权,其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》;

(6)具有保证设计产品质量的手段和能力,并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录;

(7)具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境(如EDA工具、合法的开发工具等),以及与所提供服务相关的技术支撑环境; 

(十二)鼓励证券投资基金发展的优惠政策  

1.对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。   

2.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。   

3.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。   

(十三)经营性文化事业单位转制为企业后,免征企业所得税 

经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税。经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位;转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。   

(十四)股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入,暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。(执行到股权分置试点结束)     

(十五)一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。  

居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。   

(十六)转制科研机构的所得税优惠(执行到期)   

对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门(单位)所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构,从转制注册之日起5年内免征企业所得税政策执行到期后,再延长2年期限。   

(十七)生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠(财税〔2011〕81号) 

1.符合下列条件的居民企业,可在2015年底以前免征企业所得税:

(1)生产和装配伤残人员专门用品,且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;

(2)以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主,且所取得的年度伤残人员专门用品销售收入(不含出口取得的收入)占企业全部收入60%以上;

(3)企业账证健全,能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料,且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算;

(4)企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人;其企业生产人员如超过20人,则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6;

(5)企业取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受继续教育,制作师《执业资格证书》须通过年检;

(6)具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具;

(7)具有独立的接待室、假肢或者矫形器(辅助器具)制作室和假肢功能训练室,使用面积不少于115平方米。

2.符合前条规定的企业,可在年度终了4个月内向当地税务机关办理免税手续。办理免税手续时,企业应向主管税务机关提供下列资料:

(一)免税申请报告;

(二)伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明;

(三)收入明细资料;

(四)税务机关要求的其他材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

生产企业(纳税人)申请免税车型


业务概述 需列入免税图册的车辆由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关提出申请,由主管税务予以受理、审核、逐级上报国家税务总局,由国家税务总局审批汇总。
纳税人应提供主表和份数 《车辆购置税免(减)税申请表》,5份。
纳税人应提供资料 1.车主身份证明(原件及3份复印件),内地居民,提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居留证明;外国人,提供入境的身份证明和居留证明;组织机构,提供《组织机构代码证书》(仅限纳税人提供)。
2.车辆价格证明(原件及3份复印件),境内购置车辆,提供统一发票(发票联合报税联)或有效凭证;进口自用车辆,提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》(仅限纳税人提供)。
3.车辆合格证明(原件及3份复印件),国产车辆,提供整车出厂合格证明:进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。
4.含有上报车型的《中华人民共和国工业和信息化部公告》复印件3份。
5.提供车辆内、外观彩色5寸照片1套。
6.车辆内、外观彩色照片电子文档(文件大小不超过50KB,像素不低于300万,并标明车辆生产企业名称及车辆型号,仅限车辆生产企业提供)。
7.税务机关要求提供的其他资料。
纳税人办理时限要求 需列入免税图册的车辆,由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关及时提出申请。
税务机关承诺办理时限 对需列入免税图册提起申请的,填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,转下一环节。
省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局分别于每年的3、6、9、12月将免税申请表及附列资料报送至国家税务总局。
国家税务总局分别于申请当期的4、7、10、月及次年1月将符合免税条件的车辆列入免税图册。
法律依据 1.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令[2000]294号):
2.《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令[2005]15号)。
工作标准和要求

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

葡萄酒消费税退税


业务概述 境内从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒, 实行《葡萄酒购货证明单》管理,购货人在采购葡萄酒前向主管税务机关申请领用证明单,销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请办理退还已缴纳的消费税依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出退税申请,经审核批准后享受消费税税收优惠的业务
纳税人应提供主表和份数 《葡萄酒消费税退税申请表》,3份
纳税人应提供资料 《葡萄酒购货管理证明单》退税联及复印件
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结
法律依据 《葡萄酒消费税管理办法(试行)》(国税发〔2006〕66号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出申请,领取并填写《葡萄酒消费税退税申请表》
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的《葡萄酒消费税退税申请表》及附送资料即时审核以下内容:
1.《葡萄酒消费税退税申请表》填写是否完整准确,印章是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;
文书填报符合规定,附送资料齐全的,即时在“综合征管软件的【文书管理】─【文书登记】─【文书受理】”模块中录入《葡萄酒消费税退税申请表》,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转税收管理员岗;资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人;不符合条件的,即时打印《不予受理通知书》交纳税人
(三)调查核实
税收管理员岗通过”税收管理员管理信息系统的待办事宜”模块接收调查核实任务,根据综合管理岗转来的涉税资料完成实地核查税收管理员岗调查完毕后,将调查报告及有关资料报转流转(所得)税认定及审核管理岗
(四)审核批准
流转(所得)税认定及审核管理岗通过综合征管软件及纳税人档案调阅有关资料对报送材料进行审核,审查合格后按照管理权限报本级税务机关负责人审批本级税务机关负责人审查文书是否按流程上报,并按规定签署意见
(五)发放
审批通过的,流转(所得)税认定及审核管理岗制发《税务事项通知书》,纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》;审批未通过的,制发《不予核准通知书》并所报送资料退还纳税人
(六)资料归档
流转(所得)税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
⒈《葡萄酒消费税退税申请表》;
⒉《葡萄酒购货管理证明单》退税联复印件
3.税务机关认为需要归档的其他资料

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

石脑油消费税免税

业务概述 境内从事石脑油生产或乙烯、芳烃类产品生产的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 纳税人备案申请及有关减免税的情况说明
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,本涉税事项自受理之日起10个工作日内办结。
法律依据 (1)《国家税务总局关于印发税收减免管理办法(试行)的通知》(国税发[2005]129号)
(2)国家税务总局关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知(国税发〔2008〕45号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1.《纳税人减免税申请审批表》
2、减免税政策的执行情况
3、税务机关需要归档的其它资料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

符合条件的技术转让所得的优惠

业务概述 享受符合条件的技术转让所得减免的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 (一)企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
1.技术转让合同(副本);
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
4.实际缴纳相关税费的证明资料;
5.主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
1.技术出口合同(副本);
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;
3.技术出口合同数据表;
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
5.实际缴纳相关税费的证明资料;
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
纳税人办理时限要求 在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前,向主管税务机关办理减免税备案手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》27条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》90条
《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
《企业所得税税收优惠备案审核表》
(一)企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
1.技术转让合同(副本);
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
4.实际缴纳相关税费的证明资料;
5.主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
1.技术出口合同(副本);
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;
3.技术出口合同数据表;
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
5.实际缴纳相关税费的证明资料;
6.主管税务机关要求提供的其他资料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

企业财产损失所得税税前扣除申报


业务概述 企业发生财产损失,税前扣除需要审批的,应向主管税务机关提出申请,经批准后,准予在计算应纳税所得额时扣除。需要市级税务机关审批的,企业可向所在地县(区)级主管税务机关申请,也可直接向市级税务机关申请。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税前列支申请审批表》2份;
纳税人应提供资料 有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明和特定事项的企业内部证据。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,属于县(区)级税务机关权限的,自受理之日起20个工作日内办结;属于市级税务机关权限的,自受理之日起30个工作日内办结;
因情况复杂需要核实,在规定期限内不能做出决定的,经本级税务机关负责人批准,可以延长十天,并将延长期限的理由告知纳税人。
法律依据 《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)
工作标准和要求 (一)纳税人携带上述资料到办税服务厅申请办理财产损失企业所得税税前列支审批。
(二)办税服务厅受理、审核纳税人提交的资料。符合条件的,当场受理;不符合条件的,当场退还纳税人,并一次性告知补正。
(三)纳税人凭《税务文书受理回执单》在承诺的办结时间到办税服务厅领取《核准税前列支通知书》、《企业所得税税前列支申请审批表》或《不予批准通知书》。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的优惠


业务概述 享受环境保护、节能节水项目减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.书面申明材料;
2.环境保护、节能节水项目立项批准文件复印件;
3.第一笔收入会计凭证复印件;
4.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》27条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》88条
财税[2008]118号
财税[2008]48号
财税[2009]166号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1.《企业所得税税收优惠备案审核表》
2.书面申明材料;
3.环境保护、节能节水项目立项批准文件复印件;
4.第一笔收入会计凭证复印件;
5.主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

创业投资企业的优惠


业务概述 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资减免企业所得税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本);
2.关于创业投资企业投资运作情况的说明;
3.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;
4.中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;
5.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)。
6.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求 应在其报送申请投资抵扣应纳税所得额年度纳税申报表以前,向主管税务机关办理备案手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》31条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》97条
《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]87号)
财税[2009]69号第11条
国税发[2009]87号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1、《企业所得税税收优惠备案审核表》
2、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本);
3、关于创业投资企业投资运作情况的说明;
4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;
5、中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;
6、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)。
7、主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

购置环境保护、节能节水、安全生产设备的投资额


业务概述 享受环境保护、节能节水项目减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.书面申明材料;
2.环境保护、节能节水项目立项批准文件复印件;
3.第一笔收入会计凭证复印件;
4.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 中华人民共和国企业所得税法》27条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》88条
财税[2008]118号
财税[2008]48号
财税[2009]166号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1.《企业所得税税收优惠备案审核表》
2.书面申明材料;
3.环境保护、节能节水项目立项批准文件复印件;
4.第一笔收入会计凭证复印件;
5.主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

综合利用资源减计收入的优惠


业务概述 从事资源综合利用的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.书面申明材料;
2.《资源综合利用认定证书》复印件;
3.企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等)、分别核算资源综合利用收入的声明;
4.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求 企业应在年度终了进行企业所得税年度申报时,向当地主管税务机关备案。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》33条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》99、101条
《关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函[2009]185号)
财税[2008]117号
财税[2008]47号
工作标准和要求 (一)申请
  纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1、《企业所得税税收优惠备案审核表》
2、书面申明材料;
3、《资源综合利用认定证书》复印件;
4、企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等)、分别核算资源综合利用收入的声明;
5、主管税务机关要求提供的其它材料

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

国家需要重点扶持的高新计税企业的优惠


业务概述 国家需要重点扶持的高新技术企业,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明;
2.企业年度研究开发费用结构明细表;
3.企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
5.“高新技术企业证书”复印件;
6.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》28条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》93条
《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009]203号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1.《企业所得税税收优惠备案审核表》
2.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明;
3.企业年度研究开发费用结构明细表;
4.企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;
5.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
6.“高新技术企业证书”复印件;
7.主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

固定资产加速折旧的优惠


业务概述 享受固定资产加速折旧的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;
4、主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求 固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后一个月内,向其企业所得税主管税务机关备案。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》32条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》98条
《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1.《企业所得税税收优惠备案审核表》
2.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;
3.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;
4.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;
5、主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

农、林、牧、渔业的优惠


业务概述 享受农、林、牧、渔业项目所得减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.书面申明材料;
2.从事种植所占用土地租赁协议等证明材料;
3.医药部门出具的中药材鉴定文件复印件;
4.从事林木的培育和种植的证明;
5.从事牲畜、家禽的饲养的证明;
6.从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的证明;
7.农业部颁发的《远洋渔业企业资格证书》复印件;
8.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》27条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》86条
《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
  纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1.《企业所得税税收优惠备案审核表》
2.书面申明材料;
3.从事种植所占用土地租赁协议等证明材料;
4.医药部门出具的中药材鉴定文件复印件;
5.从事林木的培育和种植的证明;
6.从事牲畜、家禽的饲养的证明;
7.从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的证明;
8.农业部颁发的《远洋渔业企业资格证书》复印件;
9.主管税务机关要求提供的其它材料。
八、表样及填表说明

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

拍卖行的优惠


业务概述 对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖行拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。(国税发[1999]40号)
纳税人应提供主表和份数 《税务认定审批确认表(通用)1份
《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 1.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
2.免税产品清单及产品说明书及复印件;
纳税人办理时限要求 按规定享受减免税政策的纳税人,需办理减免税备案手续的,应在此项业务发生之后,纳税申报期之前到主管税务机关办理备案登记手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项7个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转流转税认定及审核管理岗,流转税认定及审核管理岗5个工作日内完成备案。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发[1999]40号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1、《税务认定审批确认表(通用)》
2、《纳税人减免税申请审批表》
3、减免税政策的执行情况
4、税务机关需要归档的其它资料。
八、表样及填表说明

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

农业生产饲料的优惠


业务概述 饲料是指用于动物饲养的产品或其加工品。饲料生产企业享受免税的饲料产品仅限于《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税发[2001]121号)中所规定的饲料注释范围。依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《税务认定审批确认表(通用)1份
《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 1.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
2.免税产品清单及产品说明书及复印件;
3.饲料质量监督检验报告及复印件。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项7个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转流转税认定及审核管理岗,流转税认定及审核管理岗5个工作日内完成备案。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 1、《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税发[2001]121号)
2、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后续管理的通知》国税函[2004]884号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1、《税务认定审批确认表(通用)》
2、《纳税人减免税申请审批表》
3、.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
4、免税产品清单及产品说明书及复印件;
5、饲料质量监督检验报告及复印件。
6、税务机关需要归档的其它资料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

国家重点扶持的公共基础设施项目的优惠


业务概述 享受国家重点扶持的公共基础设施项目减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.有关部门批准该项目文件复印件;
2.该项目完工验收报告复印件;
3.该项目投资额验资报告复印件;
4.税务机关要求提供的其他资料。
纳税人办理时限要求 从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》范围项目投资的居民企业应于从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》27条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》90条
《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]80号)
财税[2008]116号、财税[2008]46号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1.《企业所得税税收优惠备案审核表》
2.有关部门批准该项目文件复印件;
3.该项目完工验收报告复印件;
4.该项目投资额验资报告复印件;
5.主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

开发新技术、新产品、新工艺的优惠


业务概述 享受开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1.书面申明材料;
2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;
3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;
5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
6.委托、合作研究开发项目的合同或协议;
7..研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;
8.市以上政府科技部门对企业申报的研究开发项目鉴定意见书;
9.主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求 企业应于年度汇算清缴所得税申报时,向主管税务机关备案相应资料。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》30条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》95条
《关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知》 (国税发〔2008〕116号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1、《企业所得税税收优惠备案审核表》
2、书面申明材料;
3、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;
4、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
5、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;
6、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
7、委托、合作研究开发项目的合同或协议;
8、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;
9、市以上政府科技部门对企业申报的研究开发项目鉴定意见书;
10、主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

符合条件的小型微利企业的优惠


业务概述 享受符合条件的小型微利企业,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《小型微利企业企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 1、符合条件书面申明材料;
2、小型微利企业上年度《资产负债表》、上年度《企业所得税年度申报表》、企业职工名册。
3、主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求 企业应在年度终了进行企业所得税年度申报时,向当地主管税务机关备案。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》27条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》88条
国税函[2008]251号
财税[2009]69号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《小型微利企业企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《小型微利企业企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《小型微利企业企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1、《小型微利企业企业所得税税收优惠备案审核表》
2、符合条件书面申明材料;
3、小型微利企业上年度《资产负债表》、上年度《企业所得税年度申报表》、企业职工名册。
4、主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

民族自治地方的优惠


业务概述 民族自治地方企业,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税申请,经税务机关审核批准后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税减免税申请审批表》,3份
纳税人应提供资料 1.法人营业执照复印件;
2.税务登记证复印件;
3.企业减免税申请报告材料
4.财务会计报表、纳税申报表
5、主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求 按市政府批复文件办理,若市政府批复由国税局审批,则由市国税局审批;若市政府直接批复免税,则按备案处理。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项30个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,税收管理员岗10个工作日内调查核实完毕转县区级流转(所得)税认定及审核管理岗,区县级税务机关所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,市级所得税认定及审核管理岗10个工作日内批准完毕。
在规定期限内不能作出决定的,经本级税务机关负责人批准,可以延长10个工作日,并将延长期限的理由告知纳税人。
涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》29条
中华人民共和国企业所得税法实施条例
国税发(2008)111号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的《纳税人减免税申请审批表》及附送资料。即时审核以下内容:
1.《纳税人减免税申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;
文书填报符合规定,附送资料齐全的,即时在“综合征管软件的【文书管理】─【文书登记】─【文书受理】”模块中录入《纳税人减免税申请审批表》,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转税收管理员岗;资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人;不符合条件的,即时打印《不予受理通知书》交纳税人。
(三)调查核实
税收管理员岗通过”税收管理员管理信息系统的待办事宜”模块接收调查核实任务,根据综合管理岗转来的涉税资料在规定的期限内完成实地核查。税收管理员岗调查完毕后,将调查报告及有关资料报转流转(所得)税认定及审核管理岗。
(四)审核认定
流转(所得)税认定及审核管理岗通过综合征管软件及纳税人档案调阅有关资料对报送材料进行审核,审查合格后按照管理权限报本级税务机关负责人审批。本级税务机关负责人审查文书是否按流程上报,并按规定签署意见。
(五)发放
审批通过的,流转(所得)税认定及审核管理岗制发《税务事项通知书》,纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》;审批未通过的,制发《不予核准通知书》并所报送资料退还纳税人。
(六)资料归档
流转(所得)税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1.《纳税人减免税申请审批表》
2.法人营业执照复印件
3.税务登记证复印件
4.企业减免税申请报告材料
5.财务会计报表、纳税申报表
6.税务机关认为需要归档的其他资料

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

残疾人就业税收优惠企业纳税人退税申请审批


业务概述 残疾人就业税收优惠企业税务资格认定是指由县以上民政部门或县级残疾人联合会审批认定,以及按照规定不需要民政部门或残疾人联合会认定的,从事生产销售货物或提供加工、修理修配劳务的纳税人,申请办理减免税、退税之前,须符合《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号)、《关于促进残疾人就业优惠政策的通知》(财税[2007]92号)之规定,经主管税务机关对纳税人进行税务资格认定及退税申请的受理、调查、审核业务。
纳税人应提供主表和份数 ⒈《退(抵)税申请审批表(通用)》一式四份;
⒉《税务认定申请审批表》。
纳税人应提供资料 ⒈税务认定
(1)《社会福利企业证书》副本及复印件;
(2)《福利企业审核认定意见书》;
(3)残疾职工名册;
(4)残疾职工身份证用复印件;
(5)残疾职工残疾证及复印件;
(6)纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)及复印件。
2.退税审批
(1)税收完税凭证复印件;
(2)经县(区)级以上民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门核发的《福利企业审核认定意见书》复印件(不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位可不提供);
(3)纳税人为残疾人缴纳申请退(免)税税款属期的社会保险费缴费记录及复印件;
(4)纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付申请退(免)税税款属期的工资凭证及复印件;
(5)在职职工名册复印件;
(6)残疾职工名册复印件。
纳税人办理时限要求 符合享受残疾人税收优惠政策条件的纳税人,应在取得民政部门或残疾人联合会认定资格后向主管税务机关提出减免税申请,并于每月征期后5日内申请退税。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。
法律依据 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)
《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出申请,领取并填写《退(抵)税申请审批表(通用)》。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的《退(抵)税申请审批表(通用)》及附送资料。即时审核以下内容:
1.《退(抵)税申请审批表(通用)》填写是否完整准确,印章是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;
文书填报符合规定,附送资料齐全的,即时在“综合征管软件的【文书管理】─【文书登记】─【文书受理】”模块中录入《退(抵)税申请审批表(通用)》,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转税收管理员岗;资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人;不符合条件的,即时打印《不予受理通知书》交纳税人。
(三)调查核实
税收管理员岗通过”税收管理员管理信息系统的待办事宜”模块接收调查核实任务,根据综合管理岗转来的涉税资料完成实地核查。税收管理员岗调查完毕后,将调查报告及有关资料报转流转(所得)税认定及审核管理岗。
(四)审核批准
流转(所得)税认定及审核管理岗通过综合征管软件及纳税人档案调阅有关资料对报送材料进行审核,审查合格后按照管理权限报本级税务机关负责人审批。本级税务机关负责人审查文书是否按流程上报,并按规定签署意见。
(五)发放
审批通过的,流转(所得)税认定及审核管理岗制发《税务事项通知书》,纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》;审批未通过的,制发《不予核准通知书》并所报送资料退还纳税人。
(六)资料归档
流转(所得)税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
⒈税务认定
(1)《税务认定申请审批表》;
(2)《社会福利企业证书》副本及复印件;
(3)《福利企业审核认定意见书》;
(4)残疾职工名册;
(5)残疾职工身份证用复印件;
(6)残疾职工残疾证及复印件;
(7)纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)及复印件
(8)税务机关认为需要归档的其他资料
2.退税审批
(1)《退(抵)税申请审批表(通用)》;
(2)税收完税凭证复印件;
(3)经县(区)级以上民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门核发的《福利企业审核认定意见书》复印件(不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位可不提供);
(4)纳税人为残疾人缴纳申请退(免)税税款属期的社会保险费缴费记录及复印件;
(5)纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付申请退(免)税税款属期的工资凭证及复印件;
(6)在职职工名册复印件;
(7)残疾职工名册复印件
(8)税务机关认为需要归档的其他资料

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

重点软件企业、集成电路生产企业税收优惠


业务概述 新办软件企业、集成电路设计企业,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,享受企业所得税税收优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2份
纳税人应提供资料 (一)软件开发企业:
1、省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书;
2、企业书面申明材料。
3.主管税务机关要求提供的其它材料。
(二)集成电路设计企业:
1、信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文件。
2、企业书面申明材料。
3、主管税务机关要求提供的其它材料。
纳税人办理时限要求
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的,当场受理。本涉税事项10个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转所得税认定及审核管理岗,所得税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内完成备案完毕转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)第1条第2款
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明与原件相符字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
《企业所得税税收优惠备案审核表》
(一)软件开发企业:
1、省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书;
2、企业书面申明材料。
3.主管税务机关要求提供的其它材料。
(二)集成电路设计企业:
1、信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文件。
2、企业书面申明材料。
3、主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

安置残疾人员的优惠


业务概述 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
纳税人应提供主表和份数 《企业所得税税收优惠备案审核表》,2
纳税人应提供资料 (一)需经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人:
1、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门的书面审核认定意见;
2、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本);
3、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录;
4、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;
5、主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)不需经民政部门或残疾人联合会认定,直接向税务机关提出减免税申请的纳税人:
1、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本);
2、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录;
3、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;
4、主管税务机关要求提供的其他材料。
纳税人办理时限要求 企业应在年度终了进行企业所得税年度申报时,向当地主管税务机关备案。
税务机关承诺办理时限 县、区级税务机关负责审批的,20个工作日作出审批决定;地市级税务机关负责审批的,30个工作日内作出审批决定;省级税务机关负责审批的,60个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的,经本级税务机关负责人批准,可以延长10个工作日。
法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》30条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》96条
 财税[2009]70号
工作标准和要求 (一)申请
纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《企业所得税税收优惠备案审核表》
(二)受理
涉税文书受理岗收到纳税人报送的《企业所得税税收优惠备案审核表》及附列资料后, 主要对以下内容进行审核:
1. 《企业所得税税收优惠备案审核表》填写是否完整准确,印章是否齐全,附送资料是否齐全;
2.纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明与原件相符字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
审核通过的,涉税文书受理岗在《企业所得税税收优惠备案审核表》上签署意见及受理日期,打印《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗传递至所得税认定及审核管理岗。
申请人申请材料存在可以当场更正的错误的,应当告知并允许申请人当场更正;申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容,制发《补正资料告知书》,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的,制发《不予受理通知书》。
(三)审核
所得税认定及审核管理根据综合管理岗转来的资料,通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后,进行案头审核。审核通过的,制发《税务事项通知书》;审核不通过的,制发《不予批准通知书(通用)》,将资料经综合管理岗传递至涉税文书受理岗。
(四)发放
纳税人凭《文书受理回执单》到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》或《不予批准通知书(通用)》及相关资料。
(五)资料归档
所得税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档:
1、《企业所得税税收优惠备案审核表》
2、书面申明材料;
3、残疾人员证书;
4、企业与残疾人员签订的劳动合同;
5、企业为残疾人缴纳社会保险费凭证;
6、企业通过银行等金融机构实际支付残疾人员工资凭证;
7、主管税务机关要求提供的其它材料。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

军队军工系统的优惠


业务概述 享受销售军队、军工系统生产销售的军品以及军队、军工系统以外的一般工业企业生产的列举军品减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税备案申请,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起享受减免税优惠的业务。
纳税人应提供主表和份数 《税务认定审批确认表(通用)》1份
《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 1.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
2.免税货物清单;
3. 军工企业、军队企业资格证明及相关军品生产(研制)的计划、合同等资料复印件;
4.按照保密管理规定,纳税人不便提供免税产品清单及相关军品生产(研制)计划、合同等资料的复印件,应提供相关军品生产情况说明。
纳税人办理时限要求 1.按规定享受减免税政策的纳税人,需办理减免税备案手续的,应在此项业务发生之后,纳税申报期之前到主管税务机关办理备案登记手续。
2.以后年度继续发生业务的纳税人,应在年度终了15日后开始申请办理减免税备案手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项7个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转流转税认定及审核管理岗,流转税认定及审核管理岗5个工作日内完成备案。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2005129号)
《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》财税[199411号《财政部、国家税务总局关于军队所属企业征收增值税问题的通知》(财税字〔1997135号)
《国家税务总局关于军品科研生产免税凭印问题的通知》(国税函〔1999633号)
《国家税务总局关于军品电子科研生产免税凭印问题的通知》(国税函〔1999864号)
《财政部、国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》(财税〔2007172号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明与原件相符字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1、《税务认定审批确认表(通用)
2、《纳税人减免税申请审批表》
3、减免税政策的执行情况
4、税务机关需要归档的其它资料。
八、表样及填表说明

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

医疗卫生机构产品


业务概述 1、关于非营利性医疗机构的税收政策
对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。
2、关于营利性医疗机构的税收政策。
对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,3年内对其自产自用的制剂、免征增值税。 (财税[2000]42号)
纳税人应提供主表和份数 《税务认定审批确认表(通用)1份
《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 1.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
2.免税产品清单及产品说明书及复印件;
纳税人办理时限要求 按规定享受减免税政策的纳税人,需办理减免税备案手续的,应在此项业务发生之后,纳税申报期之前到主管税务机关办理备案登记手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项7个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转流转税认定及审核管理岗,流转税认定及审核管理岗5个工作日内完成备案。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税[2000]42号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1、《税务认定审批确认表(通用)》
2、《纳税人减免税申请审批表》
3、减免税政策的执行情况
4、税务机关需要归档的其它资料。
八、表样及填表说明

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

公安司法部门的优惠


业务概述 1、公安部所属研究所、公安侦查保卫器材厂研制生产的列明代号的侦查保卫器材产品(每年新增部分国家税务局审核批准后下发)凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的,免征增值税;销售给其他单位,按规定征收增值税。
2、劳改工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的,免征增值税。
纳税人应提供主表和份数 《税务认定审批确认表(通用)1份
《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 1.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
2.免税产品清单及产品说明书及复印件;
纳税人办理时限要求 按规定享受减免税政策的纳税人,需办理减免税备案手续的,应在此项业务发生之后,纳税申报期之前到主管税务机关办理备案登记手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项7个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转流转税认定及审核管理岗,流转税认定及审核管理岗5个工作日内完成备案。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 《财政部 国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》(财税字[1994]29号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。
附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1、《税务认定审批确认表(通用)》
2、《纳税人减免税申请审批表》
3、减免税政策的执行情况
4、税务机关需要归档的其它资料。
八、表样及填表说明

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

宣传文化的优惠


业务概述 1、古旧图书免征增值税。(《中华人民共和国增值税暂行条例》)
2、自200511日起。对增值税一般纳税人印刷的少数民族文字出版物(指图书、报纸、期刊)实行增值税先征后退。(财税[2005]48号)
纳税人应提供主表和份数 《税务认定审批确认表(通用)1份
《纳税人减免税申请审批表》2份
纳税人应提供资料 1.纳税人备案申请及有关减免税的情况说明;
2.免税产品清单及产品说明书及复印件;
纳税人办理时限要求 按规定享受减免税政策的纳税人,需办理减免税备案手续的,应在此项业务发生之后,纳税申报期之前到主管税务机关办理备案登记手续。
税务机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理。本涉税事项7个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转流转税认定及审核管理岗,流转税认定及审核管理岗5个工作日内完成备案。(上述时限均包括资料传递时间)
法律依据 一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号 )
二、《财政部 国家税务总局关于印刷少数民族文字出版物增值税政策的通知》(财税[2005]48号)
工作标准和要求 (一)申请
纳税人向涉税文书受理岗提出备案申请,领取并填写《纳税人减免税申请审批表》,报送相关资料。
(二)受理
  涉税文书受理岗受理纳税人填报的相关资料。即时审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明与原件相符字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人。附送资料齐全的,填写《文书受理回执单》交纳税人,同时制发《税务文书及附送资料传递卡》经综合管理岗转流转税认定和审核管理。资料不全的,即时制发《补正资料告知书》交纳税人。
(三)备案通知
流转税认定及审核管理岗接收转来的资料,完成备案后制发《税务事项通知书》按流程转涉税文书受理岗,涉税文书受理岗通知纳税人凭《文书受理回执单》领取。
(四)资料归档
流转税认定及审核管理岗整理后经综合管理岗即时将以下资料归档:
1、《税务认定审批确认表(通用)
2、《纳税人减免税申请审批表》
3、减免税政策的执行情况
4、税务机关需要归档的其它资料。
八、表样及填表说明

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

纳税人减免税申请审批(适用于增值税)

  一、条件:
   享受减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请,经审核批准后享受减免税优惠。
     二、依据:
  《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条
  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十三条
     《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)
     三、纳税人应提供主表、份数:
     《纳税人减免税申请审批表》,2份
     四、纳税人应提供资料:
     1.《税务登记证》副本;
     2.减免税申请报告;
     3.财务会计报表、纳税申报表;
     4.有关部门出具的证明材料;
     5.税务机关要求提价的其它资料。
     五、审批时限:
     县、区级税务机关负责审批的减免税,必须在20个工作日做出审批决定;地市级税务机关负责审批的,必须在30个工作日内做出审批决定;省级税务机关负责审批的,必须在60个工作日内做出审批决定。在规定期限内不能做出决定的,经本级税务机关负责人批准,可以延长10个工作日,并将延长期限的理由告知纳税人。

税收优惠,就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

车辆购置税减免税


业务概述 1.纳税人申请免税
纳税人购置的享受车辆购置税减免税优惠政策的车辆,可以向主管税务机关申请办理减税、免税,主管税务机关予以受理。
2.生产企业(纳税人)申请免税车型
需列入免税图册的车辆由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关提出申请,由主管税务予以受理、审核、逐级上报国家税务总局,由国家税务总局审批汇总。
纳税人应提供主表和份数 《车辆购置税免(减)税申请表》,2份
纳税人应提供资料 纳税人应提供资料
1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆,提供机构证明原件和复印件
2.外交人员自用车辆,提供外交部门出具的身份证明原件和复印件
3.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武装装备订货计划的车辆,提供订货计划的证明原件和复印件
4.设有固定装置的非运输车辆,提供车辆内、外观彩色5寸照片
5.留学人员、来华专家应提供下列资料:
1)留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆(中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部)出具的留学证明;公安部门出具的境内居住证明、个人护照;海关核发的《回国人员购买国产小汽车准购单》
2)来华专家提供国家外国专家局或授权单位核发的专家证;公安部门出具的境内居住证明
6.其他车辆,提供国务院或国务院税务主管部门的批准文件
生产企业(纳税人)应提供资料
1.车辆合格证明原件、复印件
2.车辆内、外观彩色五寸照片1
3.车辆内、外观彩色照片电子文档(文件大小不超过50KB,像素不低于300万,并标明车辆生产企业名称及车辆型号,仅限车辆生产企业提供)
纳税人办理时限要求 纳税人购买自用车辆的,应当自购买之日起60日内申请免税;进口自用车辆的,应当自进口之日起60日内申请免税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申请免税。
需列入免税图册的车辆,由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关及时提出申请。
税务机关承诺办理时限 对纳税人申请免税的,提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办结。
对需列入免税图册提起申请的,填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,转下一环节。
省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局分别于每年的36912月将免税申请表及附列资料报送至国家税务总局。
国家税务总局分别于申请当期的4710月及次年1月将符合免税条件的车辆列入免税图册。
法律依据 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令[2000]294号)
《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令[2005]15号)
工作标准和要求 纳税人申请免税
1.受理审核
1)审核纳税人报送的资料是否完整齐全,提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;
2)审核《车辆购置税免(减)税申请表》填写内容是否完整准确,印章是否齐全,与纳税人提供的资料是否相符,并与相应的免税规定对照,确定是否符合免税规定;
3)纸质资料不全、填写不符合规定或符合免税规定的,应当场一次性告知纳税人补正、重新填报或不予免税的理由。
2.核准
纳税人所报资料完整齐全,符合免税规定的,在《车辆购置税免(减)税申请表》上签章,将申请信息采集录入系统,核发《车辆购置税完税证明》,在完税证明免税栏加盖车辆购置税征税专用章。
3.资料归档
 生产企业(纳税人)申请免税车型
(一)受理环节
1.审核
1)审核《车辆购置税免(减)税申请表》填写内容是否完整准确,印章是否齐全;
2)审核纳税人报送的资料是否完整齐全,提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明与原件相符字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;
3)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;。
4)符合受理条件的,在系统中录入《车辆购置税免(减)税申请表》。
2.转下一环节
审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。
(二)后续环节
接收上一环节转来的资料后,通过系统调阅车辆购置税免(减)税申请表信息,对其进行审核。
根据审核情况,确定审核意见,逐级上报至国家税务总局。国家税务总局审批通过的,定期列入免税图册,将相关资料归档。

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