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出纳实务操作—外汇业务实务

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  汇基本常识、外汇结算方式、外汇业务的核算等内容。

外汇基本常识
  外汇的概念具有双重含义,即有动态和静态之分。外汇的动态概念,是指货币在各国间的流动,以及把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币,借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。它是国际间汇兑的简称。外汇的静态概念,又分为狭义的外汇概念和广义的外汇概念。

   (一)外汇

  (二)汇率


外汇结算方式
  汇款是指银行接受客户的委托,通过其自身建立的通汇网络,使用合适的支付凭证,将款项交付给收款人的一种结算方式。

  (一)汇款

  (二)信用证

  (三)托收

  (四)银行保函

  (五)组合使用


外汇业务的核算
  外币账户应根据实际发生外币业务的科目设置,它包括外币货币资金、外币债权和外币债务三大类。外币业务主要包括日常外币业务和月末外币账户汇率调整两类。发生外币业务时,一般应按当日或月初市场汇率(现汇中间价)将外币金额折合为记账本位币金额。

  (一)外汇业务的核算原则

  (二)外币账户的设置

  (三)主要外币业务的会计处理

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