海南国税:办税指南之税种税率

                      增值税
                      消费税
                      企业所得税
                      车辆购置税
                      个人利息所得税


  增值税

  一、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

  二、增值税税率:

  (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.

  (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:

  1.粮食、食用植物油;

  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

  3.图书、报纸、杂志;

  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

  5.国务院规定的其他货物。

  (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

  (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%.

  税率的调整,由国务院决定。

  (五)2012年1月1日起,先后在上海、北京等部分省市开展了交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点,在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。

  消费税

税  目 税  率
一、烟
  1.卷烟
   (1)甲类卷烟
   (2)乙类卷烟
  2.雪茄烟
  3.烟丝


56%加0.003元/支
36%加0.003元/支
36%
30%
二、酒及酒精
 1.白酒
 2.黄酒
 3.啤酒
  (1)甲类啤酒
  (2)乙类啤酒
 4.其他酒
 5.酒精

20%加0.5元/500克(或者500毫升)
240元/吨

250元/吨
220元/吨
10%
5%
三、化妆品 30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
  1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
  2.其他贵重首饰和珠宝玉石

5%
10%
五、鞭炮、焰火 15%
六、成品油
 1.汽油
  (1)含铅汽油
  (2)无铅汽油
 2.柴油
 3.航空煤油
 4.石脑油
 5.溶剂油
 6.润滑油
 7.燃料油


1.40元/升
1.00元/升
0.80元/升
0.80元/升
1.00元/升
1.00元/升
1.00元/升
0.80元/升
七、汽车轮胎 3%
八、摩托车
 1.气缸容量(排气量,下同)在250毫升(含250毫升)以下的
 2.气缸容量在250毫升以上的

3%

10%
九、小汽车
 1.乘用车
   (1)气缸容量(排气量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的
  (2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的
  (3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的
  (4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的
  (5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的
  (6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的
  (7)气缸容量在4.0升以上的
 2.中轻型商用客车


1% 
3% 
5% 
9% 
12% 
25% 
40% 
5%
十、高尔夫球及球具 10%
十一、高档手表 20%
十二、游艇 10%
十三、木制一次性筷子 5%
十四、实木地板 5%


  企业所得税

  一、居民企业所得税的税率为25%。

  二、非居民企业在境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,适用税率为25%。

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

  三、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  四、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。其中:2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在经济特区和浦东新区内取得的所得,在享受“两免三减半”税收优惠减半期间按法定税率25%减半征收企业所得税。

  五、2007年3月16日前经海南工商等登记机关登记设立的企业,按规定根据不同情况计算纳税:

  (一)享受企业所得税过渡性优惠税率的企业:2008年税率为18%、2009年税率为20%、2010年为22%、2011年为24%和2012年为25%。

  (二)原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业:按照所得所属年度的过渡性优惠税率计算的应纳税额实行减半征税。

  车辆购置税

  车辆购置税的税率为10%。车辆购置税税率的调整,由国务院决定并公布。

  个人利息所得税

  利息税自2008年10月9日起暂免征收,利息税实行分段计算征免,居民储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息,不征收个人所得税;1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息,按照20%的税率征税;2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息,按照5%的税率征税;2008年10月9日起孳生的利息,实行暂免征收个人所得税的规定。

2013-07-12