海南国税:办税指南之证明管理

              申请开具《红字增值税专用发票通知单》
              申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》
              《葡萄酒购货管理证明单》领用
              《葡萄酒购货管理证明单》核销
              纳税证明
              外出经营活动税收管理证明
              外出经营活动税收管理缴销
              服务贸易等项目对外支付税务证明
              外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明


  申请开具《红字增值税专用发票通知单》

  业务内容

  对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围且未经认证的,开票有误购买方拒收,销售方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方等需开具红字发票情形的,纳税人应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,其主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

  对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;

  对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

  税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

  办税时限

  (一)纳税人办理业务的时限要求

  1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内(自专用发票开具之日起180日内)向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

  2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

  (二)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  业务流程

  (一)申请。纳税人携带上述资料到办税服务厅申报纳税窗口申请开具红字增值税专用发票通知单。

  (二)受理审核。办税服务厅申报纳税窗口受理、审核纳税人提交的资料。符合条件的,即时开具红字增值税专用发票通知单;不符合条件的,当场退还纳税人,并一次性告知补正。

  (三)发生销货退回或销售折让的,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送办税服务厅,由办税服务厅转税源管理岗备案。

  申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》

  业务内容

  增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,由销售方向主管税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,税务机关受理销售方申请后,根据其提供的相应专用发票记账联复印件,开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

  办理时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  业务流程

  (一) 申请。纳税人携带上述资料到办税服务厅申报纳税窗口申请开具丢失增值税专用发票已报税证明单。

  (二)受理审核。办税服务厅申报纳税窗口税务人员受理审核纳税人提交的资料。符合条件的,当场受理办理。纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,一次性告知纳税人补正或重新填报。

  (三)开具。纳税人提供资料符合条件的,办税服务申报纳税窗口税务人员即时开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。


  《葡萄酒购货管理证明单》领用

  业务内容

  境内从事葡萄酒生产的单位或个人(以下简称生产企业)之间销售葡萄酒, 实行《葡萄酒购货证明单》(以下简称证明单)管理。购货方在采购葡萄酒前向主管税务机关提出领用证明单的书面申请,主管税务机关应对其书面申请进行审核, 审核无误后发放证明单,同时建立证明单领存销台帐。

  办理时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  业务流程

  (一)纳税人填写《<葡萄酒购货管理证明单>领用申请》向消费税管理岗申请领用证明单,符合条件的,受理审核。不符合条件,一次性通知纳税补正,重新申请。

  (二)审核无误的,发放证明单。

  《葡萄酒购货管理证明单》核销

  业务内容

  境内从事葡萄酒生产的单位或个人(以下简称生产企业)之间销售葡萄酒,实行《葡萄酒购货证明单》(以下简称证明单)管理。购货方携带《葡萄酒购货管理证明单》购货,销货方填写证明单并对所有联次加盖财务专用章或发票专用章后,留存备查联,将回执联、退税联、核销联退还购货方。购货方携带销货方退回的证明单到主管税务机关办理证明单领用记录核销手续。

  办理时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  业务流程

  (一)纳税人携带上述资料到消费税管理岗办理证明单领用记录核销手续。

  (二)消费税管理岗受理纳税人提交的资料并当即进行审核。

  (三)审核无误的,当场办理证明单核销手续,并登记证明单领存销台账。

  纳税证明

  业务内容

  纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项,有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请,通过审核确认,对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动。

  办税时限

  纳税人提供资料完整,符合条件的当场办结。

  办税流程

  1.申请

  纳税人携带上述资料到办税服务中心文书受理岗申请开具《纳税证明》。

  2.受理审核

  办税服务中心文书受理岗对纳税人提交的资料受理审核。

  3.反馈

  纳税人提供资料符合条件的,将纳税人申请信息录入综合征管软件,制作《纳税证明》签章后交付纳税人。

  纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  外出经营活动税收管理证明

  业务内容

  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营之前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

  办理时限

  纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  办税流程

  (一)办税服务中心办理

  1.申请

  纳税人携带上述资料到办税服务中心税务登记受理岗申请开具《外出经营活动税收管理证明》

  2.受理审核

  办税服务中心税务登记受理岗对纳税人提交的资料受理审核。

  3.反馈

  相关证明属实的,当场办理;纳税人资料不齐全,或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  (二)网上申请

  1.申请

  通过门户网站中的网上办税——证明业务填报《外出经营活动税收管理证明》,并上传附列资料电子扫描件;

  2.受理审核

  纳税人凭自行打印的《税务文书受理通知单》在办税服务中心税务登记受理岗查验相关资料的原件、复印件和印章;

  税务登记受理岗对纳税人提交的资料受理审核。

  3.反馈

  相关证明属实的,当场办理;纳税人资料不齐全,或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  制作《外出经营活动税收管理证明》签章后交付纳税人。

  外出经营活动税收管理缴销

  业务内容

  纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后10日内,持《外出经管活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。

  办理时限

  纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  办税流程

  1.申请

  纳税人携带上述资料到办税服务中心税务登记受理岗申请缴销《外出经营活动税收管理证明》。

  2.受理审核

  办税服务中心税务登记受理岗对纳税人提交的资料受理审核。

  3.反馈

  纳税人提供资料符合条件的,将纳税人信息和核销意见录入综合征管软件,将纳税人的《外出经营活动税收管理证明》核销。

  纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  服务贸易等项目对外支付税务证明

  业务内容

  我国境内机构及个人向境外支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目外汇资金时,除须向外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支局)提交国家规定的有效单证外,还须提交税务机关开具的该项收入的《税务证明》。

  《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》的适用范围:境外机构及个人来源于我国的服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目的收入或所得。

  办理时限

  《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明>申请表》项目填写完整、所附资料齐全的,主管国税机关应当场为其出具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》;涉及境外劳务不予征税的支付项目,主管国税机关应予以审核,并于5个工作日内为境内机构和个人出具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。

  办税流程

  (一)纳税人携带上述资料到主管国税机关申请开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。

  (二)主管国税机关受理、审核境内机构和个人提交的资料,对《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明>申请表》项目填写不完整或所附资料不齐全的,主管国税机关应当即告知境内机构和个人予以补正。

  (三)主管国税机关将审批结果反馈纳税人。

  外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明

  业务内容

  按照我国同其他国家缔结的避免双重征税协定、互免海运企业国际运输收入协定、海运协定以及其他有关协议或者换文,纳税人可以享受减税或者免税待遇的,须自行或委托其扣缴义务人向当地主管国家税务局填报《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》,并采取一站审核程序,申请人可以选择业务发生地之一的主管外商投资企业所得税的市(县)国家税务局作为其办理免税证明的一站审核税务机关。扣缴义务人在国际贸易出口项下向纳税人支付运费时,提供免税证明表及其他相关资料,经外汇指定银行真实性审核后,直接从其有关外汇账户向境外支付。

  办理时限

  纳税人提供证件和资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理;本涉税事项在20个工作日内办结。

  办税流程

  (一)纳税人携带上述资料到市局国际税收管理科申请开具《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》。

  (二)国际税收管理科审核纳税人提交的资料,符合条件的当场受理;不符合条件的,当场退还纳税人,并一次性告知补正。

  (三)国际税收管理科将审批结果反馈纳税人。

2013-07-10