财务管理基础知识

  

  二、财务管理的任务

  三、财务管理的目标


  财务管理是企业为达到一定的目标,按一定的程序和方法,对资金筹集、资金使用、资金回收、盈利分配等财务活动进行的直接管理,它是企业管理的一个重要组成部分。

  一、财务管理的内容

  财务管理主要涉及以下五方面内容。

  (一)筹资管理

  筹资管理的内容主要有以下几方面;

  (1)确定筹资总规模,保证资金总量供应。

  (2)选择运用合理的筹资渠道。

  (3)合理设置公司资本结构。

  (4)降低筹资成本与风险。

  (二)投资管理

  投资管理的内容主要有以下几方面:

  (1)筹划投资规模,寻求投资规模效益最佳点。

  (2)选择合理投资方向、投资方式、投资工具。

  (3)确定合理的投资结构。

  (4)提高投资效益,降低投资成本和投资风险。

  (三)资产管理

  资产管理的内容主要有以下几方面:

  (1)现金的管理。

  (2)应收账款的管理。

  (3)存货的管理。

  (4)固定资产及无形资产管理。

  (四)成本费用管理

  成本费用管理的内容主要有以下几方面:

  (1)加强产品成本的预测。

  (2)编制产品成本计划,提出降低成本的主要措施。

  (3)按照企业的成本计划或目标成本进行控制和考核

  (4)从严抓好质量,降低废品损失。

  (五)收益分配

  收益分配的内容主要有以下几方面:

  (1)制订收益分配方案。

  (2)确定股利支付比率。

  (3)确定股利支付形式。

  (4)确定股利支付日。

  (5)筹集现金股利所需资金。

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  二、财务管理的任务

  企业财务管理的任务主要有以下五个方面。

  (一)参与企业的筹资决策

  财务管理的核心是适时、适量、适度地筹集和运用资金,实现企业经营目标。

  财务管理部门必须通过经营过程中资金需求的预测和计划的编制,参与企业的筹资决策,从各方面合理地筹集足够的资金,满足企业生产经营对资金的需要。在进行筹资决策时,必须对各种筹资方式、筹资规模和时间、资金结构和筹资成本等因素加以比较和选择。具体来说:

  (1)要保持负债筹资与资本筹资之间的合理比例。

  (2)要保持长期资金与短期资金的合理比例。

  (3)保证筹资规模的方式要配合筹资的用途,要保持赍金筹集与资金需求的平衡。

  (4)保证所筹资金适时到位。

  (5)在保证满足资金需要的前提下,尽可能降低筹资成本。

  (6)要合理考虑筹资渠道的多元化,尽可能地降低筹资风险。

  (二)合理配置资金

  企业的财务管理者要合理调度资金,实现资金在各环节的协调平衡。要统一规划企业的长短期投资,分析投资项目的性质和可行性程度,合理确定企业的投资方向和投资规模,根据宏观经济发展形势和企业的总体发展战略,以及企业的资金状况,制定长短期投资计划,确定投资对象和投资金额。

  (三)降低经营成本,提高资金使用效率

  企业的财务管理部门要注重加强日常资金管理,充分降低经营成本,提高资金的使用效率。具体来说应注意以下几个方面:

  (1)保持现金的收支平衡。

  (2)及时处理企业的临时闲置资金。

  (3)加强对存货、应收账款的管理,提高企业资金的周转速度。

  (4)提高生产效率,降低消耗,节约各项费用开支。

  (四)合理分配所得

  在分配企业的收益所得时,必须坚持按劳分配与按权益分配的有机统一,这是正确处理企业劳动投入者即生产经营者与资金投入者包括国家、股东、债权人之间财产利益关系的根本保证。

  (五)完善经济责任制,实行财务监督

  企业可以进行统一规划,分环节、分部门地下达责任指标进行合理控制。具体要求如下:

  (1)制定企业的财务管理制度.合理规定费用的开支标准。

  (2)根据各项收入、成本和费用的预测,编制具体的、用以控制和评价经营效益和职责的计划。

  (3)设置财务管理机构,配备财务管理人员,对各项收支进行严格的审查。

  (4)建立健全内部考核和奖惩制度,对有关的责任部门和人员委以一定的责任。

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  三、财务管理的目标

  企业财务管理目标是指企业进行财务活动要达到的根本目的。

  (一)财务活动

  企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。在市场经济条件下,拥有一定数额的资金是企业进行生产经营活动的必要前提。企业的生产经营过程,一方面表现为物质的不断购进和售出,另一方面则表现为资金的支出和收回。企业的经营活动不断地进行,也就会不断地产生资金的支出和收回。企业资金的收支,构成了企业经济活动的一个独立方面,这便是企业的财务活动。

  企业财务活动的内容主要包括以下几方面。

  1.筹资活动

  筹资活动是指企业从其内外各方面筹集企业生产经营活动中所需资金的过程。

  从筹资范围看,财务筹资包括企业内部筹资与外部筹资两个方面。

  从筹资方式看,财务筹资主要包括银行信用筹资、商业信用筹资、发行股票筹资、发行债券筹资、财务租赁筹资、企业留存收益、应计费用筹资等。

  从筹资性质看,财务筹资包括短期筹资冲期筹资与长期筹资。

  2.投资活动

  投资活动是指将所筹资金在企业内部合理配置以及将闲置资金对外投放的过程。

  从投资范围看,财务投资包括内部投资与外部投资两个方面。

  从投资对象看,财务投资包括生产领域的投资与非生产领域的投资,证券投资与实物投资,货币性资产的投资与非货币性资产的投资等。

  从投资的性质看,财务投资包括短期投资、中期投资与长期投资。

  3.收益分配活动

  收益分配是指企业在一定时期内所创造的剩余价值总额,在企业内外各利益主体之间分割的过程。

  从收益分配范围看,收益分配包括内部分配与对外分配。

  从收益分配方式看,收益分配包括实物分配与货币分配,其中以货币分配为主。

  从收益分配对象看,收益分配主要包括对股东的分配,对债权人的分配,对职工的分配以及对企业本身的分配(留存收益)。

  在实际工作中,企业收益分配具体表现为对企业净利润的分配。企业净利润分配程序为:①弥补亏损;②提取法定盈余公积金;③支付优先股股利;④提取任意盈余公积金;⑤支付普通股股利。

  (二)财务管理目标

  企业财务管理目标具有层次性,它可以分为总体目标、分部目标和具体目标。总体目标是指企业全部财务活动要达到的最终目标;分部目标是指进行某项财务活动所要实现的奋斗目标,如筹资目标、投资目标和利润分配目标等;具体目标则是指进行某种具体财务活动所要实现的目标,如筹资目标叉可以细分为预测资金需要量、选择资金渠道、确定筹资方式和决定资本结构等具体目标。总体目标决定着分部目标和具体目标。一般来说,企业财务管理的具体目标应确立为:

  (1)合理筹措资金,满足企业经营需要。

  (2)做好企业投资决策分析,有效利用企业资源。

  (3)改善企业的财务状况,提高企业三大能力。

  (4)制定收益分配政策,提供最佳的利润分配方案。

2013-04-12